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权力编码 办件类型 即办件
适用范围
涉及内容:
符合有关政策规定减免增值税的纳税人,或享受增值税即征即退税收优惠政策的企业。
适用对象:
法人,其他组织   (符合增值税减免优惠,或依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关办理税收优惠备案,具体包括:(一)自产农产品免征增值税(减免性质代码:01129999)。(二)避孕药品和用具免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。(三)古旧图书免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。(四)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠(减免性质代码:01129999)。(五)农民专业合作社免征增值税优惠(减免性质代码:01092311)。(六)农业生产资料免征增值税优惠(减免性质代码:01092301、01092312)。(七)粮食免征增值税优惠(减免性质代码:01019902)。(八)储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:01019905)。(九)政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:01019906)。(十)救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:01011606)。(十一)黄金交易免征增值税优惠(减免性质代码:01129907、01129916)。(十二)钻石交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081505)。(十三)血站免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。(十四)医疗卫生机构免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。(十五)铁路货车修理免征增值税优惠(减免性质代码:01121301)。(十六)图书批发、零售环节免征增值税优惠(减免性质代码:01103220)。(十七)边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:01019909)。(十八)残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:01012707)。(十九)残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012715)。(二十)残疾人个人提供劳务免征增值税优惠(减免性质代码:01012717)。(二十一)农村电网维护费免征增值税优惠(减免性质代码:01092303)。(二十二)抗艾滋病药品免征增值税优惠(减免性质代码:01123407)。(二十三)鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。(二十四)蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:01010504)。(二十五)资产重组免征增值税优惠(减免性质代码:01052402、01052403、01059901)。(二十六)农村饮水安全工程免征增值税优惠(减免性质代码:01092314)。(二十七)熊猫普制金币免征增值税优惠(减免性质代码:01083907)。(二十八)国际货物运输代理服务免征增值税优惠(减免性质代码:01121310)。(二十九)高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税、高校学生公寓住宿费收入免征增值税(减免性质代码:01101407)。(三十)被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠(减免性质代码:01081501)。(三十一)文化事业单位转制免征增值税优惠(减免性质代码:01103215、01103216、01103217)。(三十二)转制文化企业免征增值税优惠(减免性质代码:01103225)。(三十三)有线电视基本收视费免征增值税优惠(减免性质代码:01103231)。(三十四)滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠(减免性质代码:01099901)。(三十五)有机肥产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092203)。(三十六)饲料产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092202、01092212)。(三十七)个人转让著作权免征增值税优惠(减免性质代码:01103230)。(三十八)技术转让、技术开发免征增值税优惠(减免性质代码:01021203)。(三十九)合同能源管理项目免征增值税优惠(减免性质代码:01064001、01069902)。(四十)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠(减免性质代码:01032103)。(四十一)美国ABS船级社免征增值税优惠(减免性质代码:01129920)。(四十二)电影产业免征增值税优惠(减免性质代码:01103224)。(四十三)购置增值税税控系统专用设备,抵减增值税(减免性质代码:01129914、01129917)。(四十四)金融资产管理公司免征增值税优惠(减免性质代码:01083901、01083903、01083904、01083911)。(四十五)拍卖货物免征增值税优惠(减免性质代码:01129911)。每一个纳税期内,拍卖行发生拍卖免税货物业务,均应在办理纳税申报时,向主管税务机关履行免税备案手续。(四十六)企业安置随军家属免征增值税优惠(减免性质代码:01011809)。(四十七)企业安置军转干部免征增值税优惠(减免性质代码:01011810)。(四十八)污水处理费免征增值税优惠(减免性质代码:01064007)。(四十九)小微企业免征增值税优惠(减免性质代码:01042801、01042804、01045301、01042805、01045303、01045305)。(五十)黄金期货交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081502)。(五十一)特殊教育校办企业增值税优惠(减免性质代码:01101401)。(五十二)已使用固定资产减征增值税(减免性质代码:01129902 )。(五十三)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012708)。(五十四)养老机构提供的养老服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012709)。(五十五)残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012710)。(五十六)婚姻介绍服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012711)。(五十七)殡葬服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012712)。(五十八)医疗机构提供的医疗服务(减免性质代码:01123406)。(五十九)从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01101402)。(六十)学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01101403)。(六十一)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠(减免性质代码:01092313)。(六十二)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103227)。(六十三)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103228)。(六十四)行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠(减免性质代码:01129931)。(六十五)个人销售自建自用住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011701)。(六十六)公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011704)。(六十七)个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税(减免性质代码:01011705)。(六十八)邮政代理金融收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081523)。(六十九)以下利息收入免征增值税优惠:1.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101404)。2.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081519)。3.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081507)。4.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012713)。5.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081508)。6.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081509)。(七十)被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠(减免性质代码:01081510)。(七十一)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠(减免性质代码:01083913)。(七十二)以下金融商品转让收入免征增值税优惠:1.合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081517)。2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081511)。3.香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081512)。4.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081513)。5.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081518)。(七十三)适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入)增值税优惠(减免性质代码:01081515)。(七十四)符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01041501)。(七十五)国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠(减免性质代码:01122601)。(七十六)科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103229)。(七十七)政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101405)。(七十八)政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101406)。(七十九)家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012714)。(八十)福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠(减免性质代码:01019907)。(八十一)军队空余房产租赁收入免征增值税优惠(减免性质代码:01120706)。(八十二)为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01011702)。(八十三)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠(减免性质代码:01099903)。(八十四)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠(减免性质代码:01019908)。(八十五)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠(减免性质代码:01129927)。(八十六)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠(减免性质代码:01129928)。(八十七)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠(减免性质代码:01011703)。(八十八)青藏铁路公司提供的铁路运输服务。(八十九)中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。(九十)2016年12月31日前,中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入。(九十一)中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司及各自经批准分设于各地的分支机构(以下称资产公司),在收购、承接和处置剩余政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产过程中开展的以下业务免征增值税优惠:1.接受相关国有银行的不良债权,借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的,资产公司销售、转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事的融资租赁业务。2.接受相关国有银行的不良债权取得的利息。3.资产公司所属的投资咨询类公司,为本公司收购、承接、处置不良资产而提供的资产、项目评估和审计服务。(九十二)全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人运用全国社会保障基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入。(九十三)金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。(九十四)适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠(减免性质代码:01081521)。(九十五)适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠(减免性质代码:01081522)。(九十六)国家大学科技园收入免征增值税(减免性质代码:01021904)(有效期止:2018年12月31日)。(九十七)科技企业孵化器收入免征增值税(减免性质代码:01021905)。(九十八)供热企业免征增值税优惠(减免性质代码:01064020)(2018年供暖期结束)。(九十九)对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税(自2017年1月1日至2019年12月31日)(减免性质代码:01091503)。(一百)金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01091502)。(一百零一)无偿援助项目免征增值税优惠(减免性质代码:01124302)。(一百零二)小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠(减免性质代码:01041503)。(一百零三)安置残疾人就业增值税即征即退依法享受残疾人就业税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关办理税收优惠资格备案。(一百零四)软件产品增值税即征即退按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。(一百零五)资源综合利用增值税即征即退1.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。2.纳税人应在首次享受税收优惠政策的申报阶段,将备案材料报送主管税机关;纳税人在符合优惠政策条件期间内,备案资料内容不发生变化的,可进行一次性备案;纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合优惠政策规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税机关进行变更备案。如不再符合优惠政策规定,应当停止享受优惠政策。(一百零六)飞机维修劳务增值税即征即退自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。(一百零七)光伏发电增值税即征即退2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。(一百零八)管道运输服务增值税即征即退按政策规定可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。(一百零九)有形动产融资租赁服务增值税即征即退经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。(一百一十)生产销售铂金增值税即征即退1.对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》(结算联)为依据,实行增值税即征即退政策。2.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策。(一百一十一)新型墙体材料增值税即征即退对纳税人销售自产的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。(一百一十二)风力发电增值税即征即退自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。(一百一十三)动漫企业增值税即征即退自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。)
权力事项类型 其他行政权力 权力来源 法定本级行使
受理机构 原浙江省温州市地方税务局直属一分局 联办机构 国家税务总局温州市税务局
实施机关 国家税务总局温州市税务局
责任处(科)室 货物和劳务税处 事项审查类型 即审即办
申请方式 网上申请    现场窗口申请     联系电话 0577-88000000
办公地址、时间
办公地址:
国家税务总局温州市税务局第一税务分局办税服务厅(温州市鹿城区绣山路299号附属楼一楼)请到该地址的部门办公楼办事服务窗口办理。
办理时间:
夏季:周一至周五(上午08:30-12:00,下午14:30-18:00);冬季:周一至周五(上午08:30-12:00,下午14:00-17:30)
联系电话:
邮箱 传真
咨询电话 0577-88000000 监督投诉电话 0577-12366
办理方式 上门申请、网上申请、移动终端申请 审批结果 完成备案。
办结时限
承诺期限:
法定期限:
附加说明:
结果送达
送达时限: 自作出决定之日起0个工作日内送达。
送达方式: 当场送达    
办事者到办事现场次数 0次
备注
申请条件和限制 申请材料 办理流程 收费情况 法定依据 办事者权利和义务 常见问题解答 业务办理审查规范
申请条件

符合增值税减免优惠,或依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关办理税收优惠备案,具体包括:

(一)自产农产品免征增值税(减免性质代码:01129999)。

(二)避孕药品和用具免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(三)古旧图书免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(四)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(五)农民专业合作社免征增值税优惠(减免性质代码:01092311)。

(六)农业生产资料免征增值税优惠(减免性质代码:01092301、01092312)。

(七)粮食免征增值税优惠(减免性质代码:01019902)。

(八)储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:01019905)。

(九)政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:01019906)。

(十)救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:01011606)。

(十一)黄金交易免征增值税优惠(减免性质代码:01129907、01129916)。

(十二)钻石交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081505)。

(十三)血站免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(十四)医疗卫生机构免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(十五)铁路货车修理免征增值税优惠(减免性质代码:01121301)。

(十六)图书批发、零售环节免征增值税优惠(减免性质代码:01103220)。

(十七)边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:01019909)。

(十八)残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:01012707)。

(十九)残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012715)。

(二十)残疾人个人提供劳务免征增值税优惠(减免性质代码:01012717)。

(二十一)农村电网维护费免征增值税优惠(减免性质代码:01092303)。

(二十二)抗艾滋病药品免征增值税优惠(减免性质代码:01123407)。

(二十三)鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。

(二十四)蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:01010504)。

(二十五)资产重组免征增值税优惠(减免性质代码:01052402、01052403、01059901)。

(二十六)农村饮水安全工程免征增值税优惠(减免性质代码:01092314)。

(二十七)熊猫普制金币免征增值税优惠(减免性质代码:01083907)。

(二十八)国际货物运输代理服务免征增值税优惠(减免性质代码:01121310)。

(二十九)高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税、高校学生公寓住宿费收入免征增值税(减免性质代码:01101407)。

(三十)被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠(减免性质代码:01081501)。

(三十一)文化事业单位转制免征增值税优惠(减免性质代码:01103215、01103216、01103217)。

(三十二)转制文化企业免征增值税优惠(减免性质代码:01103225)。

(三十三)有线电视基本收视费免征增值税优惠(减免性质代码:01103231)。

(三十四)滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠(减免性质代码:01099901)。

(三十五)有机肥产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092203)。

(三十六)饲料产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092202、01092212)。

(三十七)个人转让著作权免征增值税优惠(减免性质代码:01103230)。

(三十八)技术转让、技术开发免征增值税优惠(减免性质代码:01021203)。

(三十九)合同能源管理项目免征增值税优惠(减免性质代码:01064001、01069902)。

(四十)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠(减免性质代码:01032103)。

(四十一)美国ABS船级社免征增值税优惠(减免性质代码:01129920)。

(四十二)电影产业免征增值税优惠(减免性质代码:01103224)。

(四十三)购置增值税税控系统专用设备,抵减增值税(减免性质代码:01129914、01129917)。

(四十四)金融资产管理公司免征增值税优惠(减免性质代码:01083901、01083903、01083904、01083911)。

(四十五)拍卖货物免征增值税优惠(减免性质代码:01129911)。

每一个纳税期内,拍卖行发生拍卖免税货物业务,均应在办理纳税申报时,向主管税务机关履行免税备案手续。

(四十六)企业安置随军家属免征增值税优惠(减免性质代码:01011809)。

(四十七)企业安置军转干部免征增值税优惠(减免性质代码:01011810)。

(四十八)污水处理费免征增值税优惠(减免性质代码:01064007)。

(四十九)小微企业免征增值税优惠(减免性质代码:01042801、01042804、01045301、01042805、01045303、01045305)。

(五十)黄金期货交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081502)。

(五十一)特殊教育校办企业增值税优惠(减免性质代码:01101401)。

(五十二)已使用固定资产减征增值税(减免性质代码:01129902)。

(五十三)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012708)。

(五十四)养老机构提供的养老服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012709)。

(五十五)残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012710)。

(五十六)婚姻介绍服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012711)。

(五十七)殡葬服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012712)。

(五十八)医疗机构提供的医疗服务(减免性质代码:01123406)。

(五十九)从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01101402)。

(六十)学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01101403)。

(六十一)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠(减免性质代码:01092313)。

(六十二)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103227)。

(六十三)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103228)。

(六十四)行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠(减免性质代码:01129931)。

(六十五)个人销售自建自用住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011701)。

(六十六)公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011704)。

(六十七)个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税(减免性质代码:01011705)。

(六十八)邮政代理金融收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081523)。

(六十九)以下利息收入免征增值税优惠:

1.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101404)。

2.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081519)。

3.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081507)。

4.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012713)。

5.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081508)。

6.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081509)。

(七十)被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠(减免性质代码:01081510)。

(七十一)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠(减免性质代码:01083913)。

(七十二)以下金融商品转让收入免征增值税优惠:

1.合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081517)。

2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081511)。

3.香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081512)。

4.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081513)。

5.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081518)。

(七十三)适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入)增值税优惠(减免性质代码:01081515)。

(七十四)符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01041501)。

(七十五)国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠(减免性质代码:01122601)。

(七十六)科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103229)。

(七十七)政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101405)。

(七十八)政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101406)。

(七十九)家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012714)。

(八十)福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠(减免性质代码:01019907)。

(八十一)军队空余房产租赁收入免征增值税优惠(减免性质代码:01120706)。

(八十二)为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01011702)。

(八十三)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠(减免性质代码:01099903)。

(八十四)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠(减免性质代码:01019908)。

(八十五)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠(减免性质代码:01129927)。

(八十六)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠(减免性质代码:01129928)。

(八十七)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠(减免性质代码:01011703)。

(八十八)青藏铁路公司提供的铁路运输服务。

(八十九)中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。

(九十)2016年12月31日前,中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入。

(九十一)中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司及各自经批准分设于各地的分支机构(以下称资产公司),在收购、承接和处置剩余政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产过程中开展的以下业务免征增值税优惠:

1.接受相关国有银行的不良债权,借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的,资产公司销售、转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事的融资租赁业务。

2.接受相关国有银行的不良债权取得的利息。

3.资产公司所属的投资咨询类公司,为本公司收购、承接、处置不良资产而提供的资产、项目评估和审计服务。

(九十二)全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人运用全国社会保障基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入。

(九十三)金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

(九十四)适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠(减免性质代码:01081521)。

(九十五)适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠(减免性质代码:01081522)。

(九十六)国家大学科技园收入免征增值税(减免性质代码:01021904)(有效期止:2018年12月31日)。

(九十七)科技企业孵化器收入免征增值税(减免性质代码:01021905)。

(九十八)供热企业免征增值税优惠(减免性质代码:01064020)(2018年供暖期结束)。

(九十九)对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税(自2017年1月1日至2019年12月31日)(减免性质代码:01091503)。

(一百)金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01091502)。

(一百零一)无偿援助项目免征增值税优惠(减免性质代码:01124302)。

(一百零二)小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠(减免性质代码:01041503)。

(一百零三)安置残疾人就业增值税即征即退

依法享受残疾人就业税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关办理税收优惠资格备案。

(一百零四)软件产品增值税即征即退

按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

(一百零五)资源综合利用增值税即征即退

1.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

2.纳税人应在首次享受税收优惠政策的申报阶段,将备案材料报送主管税务机关;纳税人在符合优惠政策条件期间内,备案资料内容不发生变化的,可进行一次性备案;纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合优惠政策规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合优惠政策规定,应当停止享受优惠政策。

(一百零六)飞机维修劳务增值税即征即退

自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。

(一百零七)光伏发电增值税即征即退

2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

(一百零八)管道运输服务增值税即征即退

按政策规定可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

(一百零九)有形动产融资租赁服务增值税即征即退

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

(一百一十)生产销售铂金增值税即征即退

1.对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》(结算联)为依据,实行增值税即征即退政策。

2.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策。

(一百一十一)新型墙体材料增值税即征即退

对纳税人销售自产的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。

(一百一十二)风力发电增值税即征即退

自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

(一百一十三)动漫企业增值税即征即退

自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

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